3岁以下婴幼儿照护可抵扣个税！个税专项附加扣除增加至7项

发布时间：2025-08-31 20:34:51 来源：新闻圆桌网 作者：娱乐

华夏时报（www.chinatimes.net.cn）记者 张智 北京报道

3月1日起，扣除2022年度个人所得税综合所得汇算清缴即将开启。岁下国家税务总局介绍，婴幼今年的儿照汇算清缴优先退税服务范围进一步扩大。

今年，抵扣对收入降幅较大的个税个税纳税人，可以优先退税。专项增加至项预约办税期限也进一步延长，附加3月1日-20日，纳税人按照预约时间办理汇算；3月21日后，纳税人无需预约，可在汇算期内随时办理。

值得注意的是，今年的个税清缴，在“可享受的税前扣除”部分，增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。这意味着，“下有小”的工薪层，能进一步减轻负担。

税务总局有关负责人对此表示，得益于纳税人、扣缴义务人、中介机构、相关部门等社会各界的共同努力，前三次汇算平稳有序，汇算制度的便民化和精细化程度不断提高。

未来，个税改革或将进一步加码。财政部部长刘昆此前撰文表示，完善个人所得税制度，适当扩大综合所得征税范围，完善专项附加扣除项目。这意味着，专项附加扣除范围或将进一步扩大。

中国政法大学教授施正文对《华夏时报》记者预测，未来，个税改革或将大多数收入都纳入综合所得范围，包括资本所得、财产租赁所得等。

新增“3岁以下婴幼儿照护抵扣”

个税汇算清缴是2019年个税改革后的“必修课”。

2022年度终了后，居民个人需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

和往年一样，汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元；汇算需补税金额不超过400元；已预缴税额与汇算应纳税额一致的；符合汇算退税条件但不申请退税的，满足任意一条就无需办理汇算。

为了方便纳税人，税务部门推出个人养老金税前扣除智能扫码填报服务。2022年个人养老金制度在部分城市先行实施，符合条件的个人可填报享受2022年度税前扣除。纳税人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。

一个亮点是，为了减轻“养娃”家庭的负担，《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》《财政部、税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》等多份文件先后下发，增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红对此表示，设立3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，有利于降低个人养育婴幼儿的负担，体现了国家对人民群众生育养育的鼓励和照顾。

个税改革仍在路上

在2018年以前，我国个人所得税进行了多次改革，但一是“小步快跑”，以提高基本减除费用标准，即“起征点”为重点，从800元、1600元、2000元，提高至3500元。不过，分类征收模式始终没有发生变化，即不同类别的收入，适用的税率、扣除标准等不同，这使得不同类别收入个税负担不同，有违公平。

2019年的个税改革中，将这种“小步快跑”的改革升级为“釜底抽薪”式改革，将个人所得税升级为分类与综合相结合的模式，将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得4项劳动性质的所得，合并为综合所得，并统一适用3%—45%七级超额累进税率，同时，叠加提高基本减除费用标准，以及子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除，一系列“组合拳”，上亿纳税人税收负担明显减轻，综合所得年收入10万元以下的自然人纳税人，大部分不用再缴纳个人所得税。

在合肥，某高新技术产业白领骆文芝给《华夏时报》记者算了一笔账：在合肥，她每月月薪7000元，从2012年开始，个税“起征点”提高至3500元，按照该个税政策计算，她每月需要缴纳245元个税，一年工资的税负为2940元，加上年终奖，每年需缴纳个税超过3000元，几乎是半个月工资。

而按照2019年新个税政策，7000元/月的工资去除基本减除费用和赡养父母、房贷等专项附加扣除，已经不需要交个税了，负担大幅减轻。

在个人所得税税负不升反降的同时，居民收入却在大幅增长。数据显示，2012年，合肥市城镇居民人均可支配收入为25434元，而2022年已经增长到48820元，增幅超90%。

当前，叠加3岁以下婴幼儿照护费用专项扣除，共计7项个税专项附加扣除，考虑了个人或家庭实际支出负担不同，给予相应的抵税金额，即税法所说的横向公平，使同等收入的人缴纳同等税额的税收，使得我国个人所得税制结构更加完善，更能体现收入分配公平。

为了进一步促进个税制度公平性和加大收入分配调节力度，“十四五”规划明确要求推进扩大个税综合征收范围。按照预测，未来个税改革范围或将逐步覆盖资本所得，使得个税制度更为公平。

责任编辑：徐芸茜 主编：公培佳

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